Заявление на УСН ООО

Содержание

Заявление на УСН при регистрации ООО

На физических и юридических лиц Налоговым кодексом (НК РФ) возложена обязанность платить налоги. Это касается и обществ с ограниченной ответственностью. НК РК предусматривает несколько систем налогообложения:

  • Общая система налогообложения;
  • Упрощенная система налогообложения (УСН);
  • Патентная система налогообложения;
  • Единый налог на вмененный доход.

Как показывает практика, большинство ООО осуществляют свою коммерческую деятельность на основе упрощенной системы налогообложения (УСН). Порядок перехода на УСН регулируется главой 26.2 НК РФ. Юристы указывают, что переход на УСН возможен как при регистрации фирмы, так и в течение деятельности ООО. Если Вы решили перейти на УСН при регистрации ООО, то соответствующее заявление необходимо предоставить в налоговую инспекцию не позднее 30 дней с даты регистрации. В заявлении на УСН должно быть указано:

  • Код организации;
  • ИНН общества с ограниченной ответственностью;
  • Наименование ООО;
  • Дата постановки на учет (с момента регистрации либо с 1 января следующего года);
  • Отдельно указывается год подачи заявления на переход на УСН;
  • Объект налогообложения (доходы, либо «доходы минус расходы»).

    Заявление о переходе на УСН. Форма КНД 1150001

    Объект может меняться ежегодно. Заявление об изменении объекта налогообложения может быть подано не позднее 31 декабря года, предшествующего новому налоговому периоду;

  • Доходы;
  • Остаточная стоимость основных средств на 1 октября, того года, в котором подается заявление.

К заявлению в обязательном порядке прилагаются документы, подтверждающие полномочия заявителя на осуществление таких действий.

НК РФ уточняет, что на УСН не могут перейти:

  • Фирмы, имеющие филиалы и представительства;
  • Банковские организации;
  • Страховые компании;
  • Фонды (негосударственные пенсионные, инвестиционные);
  • Фирмы, участвующие на рынке ценных бумаг на профессиональной основе;
  • Ломбарды;
  • Фирмы, которые занимаются игорным бизнесом, производят подакцизных товаров, добывают и реализуют полезных ископаемых;
  • Частные нотариусы, а так же адвокаты, открывшие адвокатские кабинеты;
  • Зависимые предприятия (доля других юридических лиц в уставном капитале ООО превышает 25 процентов);
  • Участники соглашений о разделе продукции;
  • Организации, перешедшие на единый сельскохозяйственный налог.

Если тридцатидневный срок на подачу заявления на УСН пропущен, то ООО автоматический переходит на общую систему налогообложения. Перейти на УСН будет возможно только в следующем налоговом периоде, подав заявление с 1 октября по 31 декабря, года, предшествующего налоговому периоду.

Юристы компании «Ордин и К» помогут Вам составить и подать заявление на УСН при регистрации ООО в установленные сроки, представят Ваши интересы в налоговой инспекции и иных органах власти.

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма N 26.2-1)

Заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2018 году

Хочу открыть ООО на упрощенке! Подобные заявления можно услышать от предпринимателей, избирающих для себя самые разные виды деятельности. И не удивительно. В сравнении с традиционной системой, регистрация предприятий ООО фирм, отчитывающихся по упрощенной системе налогообложения, позволяет существенно упростить отчетность и уменьшить налоговое бремя.

Существует два варианта УСН: в первом случае предприниматель платит 6% с доходов, во втором – 15% с доходов минус расходы.

Как правильно зарегистрировать ООО на упрощенке

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения можно сдать либо вместе с комплектом регистрационной документации (в момент, когда заявитель приходит, чтобы зарегистрировать ООО), либо отдельно (не позже, чем через 5 рабочих дней после постановки предприятия на учет). В зависимости от конкретной налоговой инспекции заявление о переводе принимается либо там же, где можно зарегистрировать ООО, либо в другом окне.

Как правильно перевести ООО на упрощенку в процессе работы

Если заявление не было подано в указанные сроки, предприятие автоматически остается на основной системе налогообложения (ОСНО). В последующем перевод на упрощенку возможен только по заявлению, сданному в течение четвертого квартала каждого года. При этом предприятие переводится на упрощенную систему, начиная с 1 января последующего года.

Хочу открыть ООО на упрощенке. В каких случаях это возможно?

Согласно действующему законодательству, открыть ООО на упрощенной системе налогообложения можно, если численность сотрудников не превышает ста человек, а остаточная стоимость основных средств составляет не более ста миллионов рублей. Кроме того, существуют предельные показатели годовой выручки (эти показатели ежегодно индексируются). Если годовая выручка превышает предельную величину, предприятие в обязательном порядке переводится на общий режим налогообложения.

Хотеть открыть ООО на упрощенке недостаточно. Нужно иметь на это право. Существуют ли категории предприятий, которые лишены этого права?

«Упрощенку» не вправе применять:

  • Банки и страховые компании.
  • Ломбарды.
  • Негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды.
  • Компании, имеющие представительства или филиалы.
  • Фирмы, осуществляющие профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.
  • Предприятия, добывающие и реализующие полезные ископаемые, а также производящие подакцизные товары. Правило не распространяется на компании, которые добывают или реализуют широко распространенные полезные ископаемые.
  • Компании, работающие в сфере игорного бизнеса.
  • Организации, подписавшие соглашения о разделе продукции.

    Заявление о применении УСН при регистрации ООО

  • Нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику.
  • Бюджетные предприятия.
  • Любые компании, независимо от вида деятельности, если доля участия в них других компаний составляет более, чем 25%.

Срочная регистрация ООО не является препятствием для подачи заявления, поскольку переход на упрощенку никак не влияет на сроки регистрации предприятия. Если все формы документов для регистрации  ООО заполнены правильно, оформление ООО будет произведено в течение 5 рабочих дней.

  • Главная
  • Статьи
  • Заявление о переходе на УСН при регистрации ООО и ИП

Заявление о переходе на УСН при регистрации ООО и ИП

УСН или упрощенную систему налогообложения применяют для малого и среднего бизнеса. Отличие от ОСНО (общей системы налогообложения): сниженная налоговая нагрузка и упрощенная отчетность.

ООО или ИП может подать заявление на УСН сразу при регистрации либо в срок 30 календарных дней после регистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Если учредители не предупредили налоговую о переходе на упрощенную систему и начали работать, фирма по умолчанию применяет ОСНО. Перейти на УСН можно только со следующего календарного года.

Преимущества УСН

Упрощенная система налогообложения освобождает ООО или ИП от следующих налогов:

  • Налог на прибыль, кроме налога по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • Налог на имущество ООО, кроме недвижимости, налоговая база которой определяется, как кадастровая стоимость (ст. 346.11 НК РФ, ст.

    Заявление о применении УСН при регистрации ООО (нюансы)

    7 ФЗ №52);

  • Налог на имущество ИП для предпринимательской деятельности;
  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • НДФЛ в отношении доходов от предпринимательства.

Комментарий юриста «Кодекс»: Вне зависимости от системы налогообложения компания обязана уплачивать НДФЛ с зарплаты персонала.

Условия работы на УСН

Показатель Условие
Число сотрудников <100 чел.
Ежегодный доход <60 млн руб.
Остаточная стоимость основных средств <100 млн руб.
Доля участия в ООО других организаций <25%
Наличие филиалов / представительств ООО Нет

Виды УСН

УСН «доходы»

Объект налогообложения при УСН «доходы» — доход организации за отчетный период. Сумма облагается налогом по ставке 6%.

УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база — доход, который уменьшают на сумму расходов. Налог рассчитывают по ставке 15%, при этом региональные законы могут устанавливать фиксированную ставку от 5 до 15%.

Правило минимального налога

Действует только для компаний на УСН «доходы минус расходы».

Если исчисленный по ставке налог меньше 1% от фактического дохода — компания платит минимальный налог 1% от дохода.

Пример

Расчет минимального налога на УСН «доходы минус расходы»
Доходы ООО / ИП 10 000 000 руб.
Расходы ООО / ИП 9 500 000 руб.
Налоговая база 10 000 000 — 9 500 000 = 500 000 руб.
Исчисленный налог 500 000 * 15% = 75 000 руб.
Минимальный налог 10 000 000 * 1% = 100 000 руб.
Сумма к уплате 100 000 руб.

Комментарий юриста «Кодекс»

Изменить вид УСН можно только с нового календарного года. Для этого ООО или ИП письменно уведомляет налоговую до 31 декабря текущего года.

Поможем сэкономить

Подберем выгодную систему налогообложения
с учетом особенностей компании.

Звоните: 8(812)425-69-86

Когда подавать заявление о переходе на УСН

При открытии ООО или ИП учредители подают 2 экземпляра заявления в налоговую вместе с остальными документами на регистрацию. Также компания вправе перейти на упрощенку в течение 30 календарных дней после постановки на налоговый учет.

Уведомление о переходе на УСН заполняют по форме 26.2-1, документ подписывает ответственный за государственную регистрацию компании.

Заявление на УСН при регистрации ООО: скачать бесплатно.

Образец заявления на УСН при регистрации ООО

Правильно заполним заявление о переходе — учтем требования ФНС. Также предоставляем юридический адрес и помогаем открыть расчетный счет при регистрации.

Заполните форму ниже — получите бесплатную консультацию по переходу на УСН!

12 января 2017

БЕСПЛАТНАЯ
консультация с юристом

&#x2713; Анализ ситуации&#x2713; Разработка стратегии

Отправьте заявку и юрист
свяжется с Вами в течение 10 минут

Ваши персональные данные нигде не
публикуются.

Как можно перейти на УСН?

Переход на УСН осуществляется ЮЛ и ИП добровольно в уведомительном порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК.

В какие сроки подается уведомление о переходе на УСН?

ЮЛ и ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения ЮЛ или месту жительства ИП не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН.

Если налогоплательщик опоздал с подачей уведомления о переходе на УСН, то он сможет перейти на данный спецрежим не раньше следующего налогового периода, на основании уведомления, представленного в установленный срок.

Уведомление подается по форме № 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

Уведомление о переходе на УСН может быть подано в электронном виде. Порядок электронного документооборота утвержден приказом ФНС России от 18.01.2013 N ММВ-7-6/20. Формат заявления утвержден приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@.

ЮЛ и ИП в уведомлении о переходе на УСН должны указать выбранный объект налогообложения (абз. 2 п. 1 ст. 346.13 НК). Кроме того, организации в уведомлении о переходе на УСН сообщают о размере доходов за 9 месяцев текущего года и остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором подается уведомление.

Налогоплательщики, применяющие УСН, до окончания налогового периода не вправе самостоятельно отказаться от применения УСН и перейти на иной режим налогообложения, за исключением требований, установленных гл. 26.2 НК, при нарушении которых утрачено право на применение УСН.

Вновь созданные ЮЛ и вновь зарегистрированные ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Датой постановки на учет является дата, указанная в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 НК. В этом случае ЮЛ и ИП вправе применять УСН с даты постановки их на учет в налоговом органе.

30 календарных дней для представления уведомления о переходе на УСН начинают течь со следующего дня после даты постановки на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 6.1 НК).

Пример

Организация встала на учет в налоговом органе 10 марта 2015 года. Если налогоплательщик изъявит желание применять УСН, то уведомление нужно подать в инспекцию не позднее 9 апреля 2015 года.

При этом применять УСН налогоплательщик будет с 10 марта 2015 года, т.е. с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

Может ли налогоплательщик перейти на УСН, если уведомление о переходе на УСН подано с нарушением срока (позже установленного срока)?

Нет. В соответствии с п. 3 ст. 346.12 НК не вправе применять УСН ЮЛ и ИП, не уведомившие о переходе на УСН в сроки, установленные п. 1, п. 2 ст. 346.13 НК. Следовательно, если уведомление о переходе на УСН подано позже установленного срока, налогоплательщик не вправе применять УСН.

Каков порядок перехода на УСН с ЕНВД?

Налогоплательщики, применяющие ЕНВД, могут перейти на УСН в течение календарного года. Существует несколько случаев, когда такой переход возможен.

1. ЮЛ и ИП, которые прекратили до окончания текущего года осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД, и начали осуществлять иной вид деятельности, могут в отношении этой новой деятельности применять УСН в порядке абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК. В данном случае налогоплательщики вправе перейти на УСН начиная с месяца, в котором прекращена их обязанность по уплате ЕНВД (письма Минфина России от 28.01.2013 N 03-11-11/32, от 12.09.2012 N 03-11-06/2/123, ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-3-3/639@).

Для осуществления такого перехода ЮЛ и ИП следует представить в налоговый орган

  • Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней со дня прекращения деятельности (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК)
  • Уведомление о переходе на УСН (абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК)

В данном случае уведомления о переходе на УСН следует представить в налоговый орган в срок, предусмотренный п. 2 ст. 346.13 НК для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП, – в течение 30 календарных дней с начала того месяца в котором прекращена обязанность по уплате ЕНВД (письмо Минфина России от 12.09.2012 N 03-11-06/2/123).

2. ЮЛ и ИП могут перейти на УСН, если они перестали соответствовать условиям применения ЕНВД, установленным п. 2 ст. 346.26 НК. Например, организация занималась оказанием автотранспортных услуг, но количество ее автомобилей превысило 20 единиц (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК).

Если налогоплательщик ЕНВД, утративший право применять данный налог в связи с превышением физических показателей, применял по иным видам предпринимательской деятельности УСН, он вправе с начала того месяца, в котором перестал быть налогоплательщиком ЕНВД в отношении указанных видов предпринимательской деятельности или отдельных объектов по этим видам деятельности, применять УСН при условии соблюдения ограничений, установленных гл. 26.2 НК (письмо Минфина от 08.08.2013 N 03-11-06/2/32078).

Если налогоплательщик изменил место нахождения (жительства), необходимо ли подавать вновь заявление о переходе на УСН?

Нет. В случае регистрации в ИФНС в связи с изменением места нахождения (места жительства) подавать заявление о переходе на УСН по новому месту учета не нужно. Положения гл. 26.2 НК этого не требуют (письмо Минфина России от 22.04.2010 N 03-11-11/111, письмо ФНС России от 07.04.2010 N 3-2-07/20).

В каких случаях налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН?

Налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и пп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным п. 3 и п. 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК.

Важно!

Если налогоплательщик применяет одновременно УСН и ПСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения лимита доходов для применения УСН (60 млн.руб.), учитываются доходы по обоим указанным спецрежимам (абз. 2 п. 4 ст. 346.13 НК).

Важно!

Если налогоплательщик одновременно применяет УСН и ЕНВД, то при определении размера своего дохода он не включает в него поступления от деятельности, переведенной на ЕНВД (письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-11-06/2/32071).

С 01.01.2013 года величина предельного размера доходов налогоплательщика, не превышающая 60 млн. рублей, ограничивающая право на применение УСН, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (пп. в п. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 9 ФЗ N 94-ФЗ, абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК, ч. 3 ст. 2, ч. 1 ст. 4 ФЗ от 19.07.2009 N 204-ФЗ).

Важно!

В целях применения УСН коэффициент-дефлятор на 2013 год равен 1 (п. 4 ст.

Заявление на УСН при регистрации ООО

8 ФЗ N 94-ФЗ). Коэффициент-дефлятор на 2014 год установлен в размере 1,067 (приказ Минэкономразвития от 07.11.2013 N 652).

Если по итогам налогового периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и пп. 3 п. 1 ст. 346.25 YК, не превысили 60 млн. рублей и (или) в течение налогового периода не было допущено несоответствия требованиям, установленным п. 3 и п. 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК, такой налогоплательщик вправе продолжать применение УСН в следующем налоговом периоде (п. 4.1 ст. 346.13 НК).

В соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным п. 3 и п. 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

Важно!

Для налогоплательщиков УСН предельный размер доходов за налоговый (отчетный) период 2014 года не должен превышать 64,020 млн. руб. (60 млн.руб. * 1,067).

В какой срок налогоплательщик обязан сообщить о переходе на иной режим налогообложения?

Налогоплательщик, утративший право на применение УСН, обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором допущено превышение установленного п. 4 ст. 346.13 НК дохода и (или) несоответствие установленным п. 3 и п. 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК требованиям (п. 5 ст. 346.13 НК).

Сообщение об утрате права на применение УСН подается по форме № 26.2-2, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

Сообщение может быть подано в электронном виде. Порядок электронного документооборота утвержден приказом ФНС России от 18.01.2013 N ММВ-7-6/20. Формат заявления утвержден приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@.

Пример

ООО «АВС» потеряло право на применение УСН в сентябре 2014 года, превысив величину предельного размера дохода.

Организация считается перешедшей на ОСН с 01.07.2014 года. Следовательно, ООО «АВС» с 01.07.2014 года должно начать вести бухгалтерский и налоговый учет, как вновь созданная организация. При этом пени и штрафы по налогам, которые организация должна была бы уплатить за все месяцы 3 квартала 2014 года, взыскиваться не будут (п. 4 ст. 346.13 НК). Кроме того, до 15.10.2014 года ООО «АВС» обязано сообщить в налоговый орган по месту регистрации о переходе на ОСН.

Когда налогоплательщик, применяющий УСН, может перейти на иной режим налогообложения?

В соответствии с п. 6 ст. 346.13 НК налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения. Уведомление подается по форме N 26.2-3, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

Уведомление об отказе от применения УСН может быть подано в электронном виде. Порядок электронного документооборота утвержден приказом ФНС России от 18.01.2013 N ММВ-7-6/20. Формат заявления утвержден приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@.

Пример

ИП в 2014 году применяет УСН. В 2015 году собирается применять ОСН. Для того чтобы с 01.01.2015 года добровольно перейти на общий режим налогообложения ИП должен подать уведомление об отказе от применения УСН не позднее 15.01.2015 года.

Когда налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим налогообложения, может вновь перейти на УСН?

Налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение УСН (п. 7 ст. 346.13 НК).

Пример

Налогоплательщик потерял право на применение УСН в декабре 2013 года. Вновь перейти на указанный режим налогообложения организация может с 01.01.2015 года, подав заявление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2014 года.

В какой срок налогоплательщик обязан сообщить о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН?

Налогоплательщик, прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась УСН, обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения ЮЛ или месту жительства ИП в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК).

Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, подается по форме N 26.2-8, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

Уведомление может быть подано в электронном виде. Порядок электронного документооборота утвержден приказом ФНС России от 18.01.2013 N ММВ-7-6/20. Формат заявления утвержден приказом ФНС от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@.

Специалисты ААА-Инвест с удовольствием выполнят для Вас услуги регистрации компаний, бухгалтерского учета, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *